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税法可能会发生变化

税收筹划
上个月众议院宣布  &  Means委员会批准了关于重大税收建议的立法草案,  如果通过,  这会极大地改变高收入和高净值个人和家庭的税收和遗产规划状况吗.   虽然其中一些条款可能会发生变化,  该计划的核心似乎得到了足够的民主党人的支持,可以成为法律.   以下几点将对阅读这篇时事通讯的读者产生影响.

 

1. 将最高税率提高到39.6%.

不仅最高税收等级从37%回到了39.6%, 但达到这一税率所需的收入却降到了400美元,每人000美元,每人450美元,结婚的联合报税人,000.   正因为如此,一些被征税35%的收入也进入了顶层.   对于低于这些数额的收入,没有建议改变税率.

 

2. 减少遗产税扣除额.

该法案将把对赠与和遗产的基本豁免从11美元降低.每人700万美元到大约600万美元,  一个人在生前或死后可以捐赠的遗产税是多少.   任何超过这个数字的遗产都要缴纳40%的税.   这一数额原本计划在2026年降至600万美元,而该法案将加速这一变化.   这是一个重大的变化,可能意味着超过这些限制的家庭将额外纳税数百万美元.

 

3. 增加最高资本利得率到25%.

根据纳税人的收入,目前的资本利得率分别为0%、15%和20%.   零税率和15%税率不会改变,但最高税率会提高,  达到最高税率所需的收入降低了大约45美元,000.

 

4. 不再给罗斯个人退休账户捐款.

高收入客户的一种流行策略是每年进行税后个人退休账户贡献,然后将这些美元转换为罗斯个人退休账户(通常被称为“后门罗斯贡献”),这种策略可以取消.   不幸的是,拟议中的法律禁止将税后的资金转入退休账户.

 

5. 取消授予人信托利益.

拟议中的法律使得许多广受欢迎的遗产规划信托的吸引力大大降低,而且实际上是无效的.   一些常见的授予人信托是授予人留存年金信托(GRATs),  配偶终身查阅信托基金,  故意缺陷授予人信托.   对于这些信任的一个很好的总结,请阅读  Alex Perkin的博客文章  在我们的网站上.

 

6. 家庭有限责任合伙企业和有限责任公司折扣减少.

“非商业”资产将不允许打折.   想想投资资产和房地产.

 

7. 净投资所得税(NIIT)对高收入者适用S法人所得税.

现行法律对S公司的收入不适用3.8% NIIT.   这项法律将改变收入超过400美元的人的情况,000美元(单份)或500美元,000(联合申请人).   再加上普通所得税最高等级的改变,  这一变化将高收入S公司所有者的最高税率从37%提高到39.6%  +3.8%=43.4%.   永远不要低估国会和他们提高税收的卑鄙方式!

 

8. 儿童税收抵免延长.

最后,一个是有益的,而不是昂贵的.   2020年扩大的儿童税收抵免将延长至2025年.

拜登总统提出的一些东西明显没有出现在该法案中,  值得注意的是,任何改变都是在死亡时加强基本规则.   目前,税基将继续提高到目前的市场价值.    这些变化什么时候生效?   最高资本利得率的变化将追溯至该法案于21年9月13日公布之日.   不要用完并卖掉增值的资产,以为你会在最后一刻买进.   授权者信托规则的变化可能会在立法成为法律时生效,  可能是几周内,也可能是几个月之内.   已经说过,  在生效日期之前创建的授予人信托可能是“祖父”的,新规则只适用于未来的信托.   对于其他的变更,提议的生效日期是2022年1月1日.

关于作者: 布伦特•沃克

布伦特•沃克, CFP®,总裁,云顶集团最新网站, LLC的业务运营主管. 他的主要职责是商业战略决策, 客户端通信, 投资咨询与管理, 和业务发展.