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遗产税和可移植性

遗产规划

给那些几年前就准备好遗嘱的人, 许多律师使用一个公式条款将遗产税降低到尽可能低的数额. 这些公式信托被填满了最大的遗产豁免, 从而将这些资产从幸存者的财产中移除. 然后,遗属获得来自信托的收入,继承人获得原则. 当免税是600美元时,这是可以的,000美元或100万美元, 但如果信托文件要求将最高金额交给信托, 现在500万美元, 那么幸存者的名下可能只剩下很少或没有资产. 据斯蒂芬·威廉姆斯说, 印第安纳波利斯一家律师事务所的合伙人, 他的公司使用免责声明,以便幸存者可以挑选进入信用云顶集团最新网站信托的资产.

对于资产在1000万美元以下的夫妇,引入了可携带性的新概念. 可携性允许已婚夫妇中的每一个人使用对方未使用的遗产税免税部分. 换句话说, 如果配偶A去世时,其应纳税遗产为200万美元, 然后将500万美元的豁免中未使用的部分转让给留下配偶B 800万美元豁免的在世合伙人. 这是他们自己的500万美元免税加上配偶A未使用的300万美元. 这使得遗产规划更容易,并可能消除许多信用云顶集团最新网站信托的需要.

500万美元的免税适用于2011年和2012年. 用于2010年死者的遗产, 他们可以使用五百万美元的豁免规则, 如果他们愿意,也可以选择结转. 在此期间,最高遗产税税率为35%.

关于作者: 迈克尔Skehan

迈克尔Skehan, 注册会计师, PFS, 高级顾问是知名的行业领袖,他的杰出贡献得到了同行和社区的认可. 在作为管理合伙人退休并加入云顶集团最新网站 LLC之前,斯凯汉在RJ Pile工作了44年.