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为高净值家庭准备的遗产规划字母汤

遗产规划 税收筹划

看起来乔·拜登赢得了白宫,而民主党保住了对众议院的控制权.  参议院席位仍在争夺之中,要到明年1月格鲁吉亚举行决选时才能揭晓, 如果目前的预测是正确的, 共和党人将继续掌权.  要意识到这一点很重要,因为如果民主党同时拿下国会的两个分支, 我们确实有可能看到房地产申请排除额的减少.  我看过报道说免税金额可能会从11美元降下来,580,000 to $3,500,000, 这将对富裕家庭产生巨大的影响.  如果有蓝色的波浪, 这一变化最早可能在2021年年中发生,但可追溯至全年.

给那些非常富有的家庭, 这可能会导致他们在生命结束时要缴纳数百万美元的赠与税.  这是一项遗产将不得不支付给国税局的税,这意味着你的继承人的钱会减少.  我还没见过有人愿意支付比他们需要支付的更多的税款,我猜你也是这样.

 

以下是我们与客户在遗产税领域讨论过的所有事项,如果你发现自己身处其中,你应该考虑一下.  我们有1.到年底还有5个月,所以你还有时间制定计划.

 

1. 授予人保留年金信托

GRAT是一种财产冻结技术,将增值的资产转让给下一代,几乎没有赠予税的后果.  它的工作原理是这样的:一个个人(授予人)建立一个GRAT,并将投资转移到一个固定期限的不可撤销信托中.  授予人保留在给定期限内每年从信托获得现金流的权利, 基本上就是把你投入的钱还给自己.  期限结束时剩余的任何金额都将归信托的受益人所有.

 

这里需要注意的是,偿还给自己的款项包括一些利息, 是由国税局规定的吗.  这个速率称为7520节速率,为0.4%(截至9月),这是一个 历史 低.  这意味着,如果信托的资产升值超过0.4%, 受益人获得所有额外的增长/收入,授予人不欠任何赠与税或遗产税.

 

我们通常倾向于在一开始就不使用任何适用的排除量的“0 -out GRAT”.  我们已成功地为客户实施grat,并继续成为有效的遗产规划工具.  这是去年发表在《云顶集团最新网站》上的一篇关于GRATs的容易阅读的文章,它提供了许多关于GRATs创造力的例子: http://www.journalofaccountancy.com/issues/2019/oct/wealth-transfer-grantor-retained-annuity-trusts.html.  注意你一生中给受益人的数百万美元的礼物.

 

2. 故意瑕疵授予人信托(IDGT)

IDGT是另一种最受欢迎的遗产规划工具.  授予人建立的信托对所得税而言是“有缺陷的”,但对遗产税而言是“有效的”.  这个概念与GRAT相同,但有几个不同的细微差别:(1)你不能“零销”出售你的资产给IDGT -你必须作出至少10%的礼物, (2) IDGT允许更多的现金流灵活性, 对于向IDGTs销售业务来说,哪些是特别重要的, (3)授予人不需要在IDGT期限届满后才能将给予受益人的免税赠与记录在案.

 

我们已经看到,idgt主要用于将商业利益和财产转移给受益人,而grat则利用诸如股票等易于销售的证券.

 

3. 家庭信托/配偶终身信托

如果你特别担心民主党夺取白宫和国会两院的话, 你可能想要考虑在年底前建立一个SLAT(或直接给你的继承人).  这里的想法是,你可以把钱捐给一个不可撤销的信托基金,你的配偶在他/她的余生中,可以在任何时间、任何理由获得它.  在2025年日落之前的任何用量都不能收回(如果规则发生变化,也要到2021年).  美国国税局在IR-2019-189通知中确认了这一点.  如果你相信你有足够的资产来维持生活,并且想要利用当前的优势,这种策略是有意义的, 适用的排除量高.  我们已经帮助客户建立了这些信托,并且可以帮助你考虑建立和资助信托的利弊.

 

4. 家族有限责任公司

家族拥有的有限责任公司是管理你的资产并将其传承给你的孩子的强大工具.  一旦建立,你可以投入投资和财产.  你可以通过将自己指定为有限责任公司的管理者来保持对你的遗产的控制,然后慢慢地将有限责任公司的股份赠与你的子女和孙辈.  既然你是有限责任公司的经理, 你的孩子不是管理成员, 由于缺乏市场性,你转让给他们的单位的价值可能会因遗产税的目的而大幅折扣, 可转移性, 以及有限责任公司的控制权(因为你拥有所有有投票权的股份).  我见过30%以上的折扣.  如果家里有一个挥金如土的人,这是保持资产完整的另一种方法.

 

5. 捐赠顾问基金

如果你愿意,在年底前建立DAF是最受欢迎的.  你可以将多年的慈善捐赠打包成一年,以利用提高的税收减免, 但在未来的岁月里给慈善机构的礼物.  大多数客户在70岁之前都使用DAF.5, 然后通过合格慈善分配(QCD)直接从他们的IRA向慈善机构捐款.  以下是我在2018年就这个话题写的一篇文章,提供了更详细的内容: http://www.13p90xdvd.com/a-good-time-to-consider-a-donor-advised-fund/.

 

另外两件事可能会有所帮助:

  1. 我们最近帮助一个客户仔细考虑了建立一个私人基金会和. 捐赠机构建议基金. 捐赠方建议基金之所以胜出,仅仅是因为它易于使用和缺乏管理.
  2. 有慈善倾向的企业主, 不要忘记,你可以在出售之前捐赠一部分业务给慈善机构. 这可以让你认识到礼物的全部价值,而不用为那部分支付任何税, 哪一种可以帮你省下几十万美元的税.

 

 

这些只是我们帮助净资产在七位数以上的家庭规划他们现在和未来资产的几个方法.  房地产法律会发生变化,你应该确保你的计划能适应这些变化.  与收费的受托理财顾问合作,他们可以提供帮助.

 

关于作者: 亚历克斯·珀金斯

Alex是云顶集团最新网站, LLC的财富顾问. 在成功的管理咨询职业生涯中,他帮助企业高管解决他们的企业挑战, 他决定追随自己的热情,在个人方面帮助家庭和个人. 亚历克斯现在很乐意帮助他的客户回答他们最迫切的财务和生活问题, 通过一个全面的, 循证财富管理方法.